2022年8月21日，百奧泰(688177.SH)發(fā)布關(guān)于公司及相關(guān)人員收到廣東監(jiān)管局警示函的公告。百奧泰生物制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)于近日收到廣東監(jiān)管局(以下簡稱“廣東證監(jiān)局”)《關(guān)于對百奧泰生物制藥股份有限公司、易賢忠、李勝峰、占先紅、魚丹采取出具警示函措施的決定》(〔2022〕98號)(以下簡稱“警示函”)，現(xiàn)將相關(guān)情況公告如下：

一、警示函內(nèi)容：

百奧泰生物制藥股份有限公司、易賢忠、李勝峰、占先紅、魚丹：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查規(guī)則》等規(guī)定，證監(jiān)局近期對百奧泰生物制藥股份有限公司(以下簡稱百奧泰或公司)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題：

一、財務(wù)核算方面存在的問題

一是政府補助收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。公司將應(yīng)在項目相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)合理、系統(tǒng)地分期計入損益的100萬元政府補助，一次性計入其他收益列支，導(dǎo)致2021年凈利潤多計69萬元。

二是相關(guān)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確。公司根據(jù)評估機構(gòu)的價值評估分析報告初稿來厘定各單項履約義務(wù)對應(yīng)的合同價值，并據(jù)此在當(dāng)期確認(rèn)各履約義務(wù)對應(yīng)的收入金額，但公司在確認(rèn)收入金額時未注意到評估報告終稿相關(guān)指標(biāo)的修正，導(dǎo)致公司2021年實際確認(rèn)的收入較按照評估終稿確認(rèn)的收入少188.68萬元。

三是研發(fā)費用加計扣除金額計算不準(zhǔn)確。公司在研項目中的副產(chǎn)品實現(xiàn)銷售收入，但公司在2021年計算加計扣除研發(fā)費用時未將上述收入扣除。

四是財務(wù)報告科目列報內(nèi)容不準(zhǔn)確。應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)計入“管理費用”科目列報，但公司2021年對殘疾人保障金均在稅金及附加科目列報。

五是應(yīng)收賬款計提壞賬方法披露不準(zhǔn)確。百奧泰2021年年報中披露的的應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法為“以賬齡作為信用風(fēng)險特征確定其他應(yīng)收賬款組合,并采用賬齡分析法對其他應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備”，公司實際采取以應(yīng)收賬款逾期月數(shù)作為確定計提壞賬比例。

百奧泰上述財務(wù)核算列報問題導(dǎo)致公司2021年年報披露的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。

二、內(nèi)幕信息管理方面存在的問題

百奧泰于2021年2月8日披露《關(guān)于終止BAT8001臨床試驗的公告》、2022年1月28日披露業(yè)績預(yù)盈公告、2022年2月26日披露業(yè)績快報公告前，均未填報內(nèi)幕信息知情人檔案。上述情形不符合《上市公司監(jiān)管指引第5號——上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》第六條的規(guī)定。

三、募集資金管理方面存在的問題

經(jīng)查，百奧泰在履行變更IPO募集資金研發(fā)投向的董事會和股東大會批準(zhǔn)程序前，已將部分募集資金轉(zhuǎn)投入至募投項目的其他藥物研發(fā)子項目，上述情形不符合《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法(試行)》第三十二條、《上市公司監(jiān)管指引第2號—上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第五條等規(guī)定。

百奧泰時任董事長易賢忠、時任總經(jīng)理李勝峰、時任財務(wù)總監(jiān)占先紅、時任董事會秘書魚丹未按照《上市公司信息披露管理辦法》第四條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，分別對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中易賢忠、李勝峰對公司上述全部違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任;占先紅對公司上述第一項、第三項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任;魚丹對公司上述第二項、第三項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法(試行)》第三十四條等規(guī)定，證監(jiān)局決定對該公司及易賢忠、李勝峰、占先紅、魚丹采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

“你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實加強對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，采取有效措施切實整改，于收到本決定書30日內(nèi)向證監(jiān)局報送整改報告，同時抄送上海證券交易所。”

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請;也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

二、相關(guān)說明

公司及相關(guān)人員收到警示函后，高度重視警示函中指出的相關(guān)問題，公司及相關(guān)人員亦將以此為戒、認(rèn)真吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，切實加強對《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件的學(xué)習(xí)，不斷提高公司規(guī)范運作水平意識，同時將切實規(guī)范財務(wù)核算、內(nèi)幕信息管理和募集資金管理行為，進(jìn)一步提升信息披露管理水平，保證信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平，維護公司及全體股東利益，促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 百奧泰生物制藥股份 廣東證監(jiān)局警示函 科創(chuàng)板上市公司 上市公司監(jiān)管指引